El Impuesto de Sucesiones en Cataluña es el tributo que deben pagar los herederos cuando reciben una herencia. Su importe depende del parentesco, del valor de los bienes y de las bonificaciones autonómicas.
En esta guía Properfy te explicamos cuánto se paga por heredar en Cataluña, cómo funcionan las reducciones, la tabla de tramos, las bonificaciones por hijos y discapacidad y cómo hacer un cálculo aproximado con un ejemplo real.
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Qué es el Impuesto de Sucesiones en Cataluña y quién debe pagarlo
El Impuesto de Sucesiones en Cataluña es un tributo que deben pagar los herederos por recibir bienes, dinero o propiedades tras un fallecimiento. Lo abonan hijos, cónyuge, padres y familiares, además de personas sin parentesco, cada uno con sus propias reducciones, bonificaciones y tipos impositivos. Aunque la cuota pueda ser baja o incluso cero, la declaración siempre es obligatoria.
Cataluña aplica la tarifa estatal del Impuesto de Sucesiones, pero con reducciones autonómicas menos generosas que otras comunidades. Esto hace que, en la práctica, Cataluña sea una de las regiones donde más se paga si no se aplican bonificaciones. Las reducciones actuales provienen de la última gran reforma autonómica del impuesto de sucesiones, vigente desde 2011, y actualizada parcialmente en los años posteriores para adaptarla a cambios estatales y de patrimonio preexistente.
Este impuesto lo gestiona la Agència Tributària de Catalunya (ATC) y y se calcula a partir del valor de los bienes heredados, el grado de parentesco, el patrimonio del heredero, posibles discapacidades y las bonificaciones autonómicas.
Tabla del Impuesto de Sucesiones en Cataluña
La tabla del Impuesto de Sucesiones funciona con una tarifa progresiva que se aplica sobre la base liquidable. En Cataluña, los tipos van del 7 % al 32 %: 7 % hasta 50.000 €, 11 % hasta 150.000 €, 17 % hasta 400.000 €, 24 % hasta 800.000 € y 32 % para herencias superiores.
| Desde | Hasta | % |
|---|---|---|
| 0,00 | 50.000,00 | 7% |
| 50.000,00 | 150.000,00 | 11% |
| 150.000,00 | 400.000,00 | 17% |
| 400.000,00 | 800.000,00 | 24% |
| 800.000,00 | en adelante | 32% |
Después de aplicar la tarifa progresiva de Sucesiones, la cuota resultante se ajusta con un coeficiente multiplicador. Este coeficiente depende del grupo de parentesco del heredero y de su patrimonio preexistente, y puede aumentar o reducir la cuota final del impuesto.
| Patrimonio preexistente | Grupos I y II | Grupo III | Grupo IV |
|---|---|---|---|
| De 0 a 500.000 | 1,0000 | 1,5882 | 2,0000 |
| De 500.000,01 a 2.000.000,00 | 1,1000 | 1,5882 | 2,0000 |
| De 2.000.000,01 a 4.000.000,00 | 1,1500 | 1,5882 | 2,0000 |
| Más de 4.000.000,00 | 1,2000 | 1,5882 | 2,0000 |
Bonificaciones y reducciones aplicables
Las bonificaciones del Impuesto de Sucesiones en Cataluña pueden reducir la cuota hasta casi cero, especialmente para familiares, personas con discapacidad, en el caso de que se herede la vivienda habitual del fallecido y en empresa familiar y participaciones.
Grupos de parentesco y mínimos exentos en Cataluña
Los grupos de parentesco determinan cuánto se paga en el Impuesto de Sucesiones en Cataluña, porque definen las reducciones y mínimo exento aplicable a cada heredero.
- Grupo I – Hijos menores de 21 años. Reducción: entre 100.000 € y 275.000 € según la edad.
- Grupo II – Hijos mayores de 21, cónyuge y padres. Reducción: 100.000 € por heredero.
- Grupo III – Hermanos, sobrinos y tíos. Reducción: 8.000 €.
- Grupo IV – Personas sin parentesco. Reducción: 0 €.
Bonificación por discapacidad
Si el heredero tiene discapacidad:
- ≥33 % y <65 %: reducción adicional de 275.000 €.
- ≥65 %: reducción de 650.000 €.
Bonificación por vivienda habitual
La transmisión de la vivienda habitual del fallecido puede reducirse hasta un 95 %, con un límite máximo (Actualizable por la ATC) bajo la condición de mantener la vivienda durante 5 años.
Empresa familiar y participaciones
Reducción del 95 % si se cumplen requisitos de actividad, participación y mantenimiento.
Cómo calcular el Impuesto de Sucesiones en Cataluña (paso a paso)
El Impuesto de Sucesiones en Cataluña se calcula aplicando reducciones, tarifa y bonificaciones sobre el valor neto heredado. El resultado final suele ser mucho menor que el valor total de la herencia.
- Determina la base imponible: Es el valor real de los bienes heredados: vivienda, dinero, vehículos, inversiones… Para estimar el valor real del piso heredado puedes seguir nuestra guía sobre cómo saber el precio de una vivienda.
- Aplica el coeficiente multiplicador: Aumenta la cuota según parentesco y patrimonio del heredero.
- Resta las reducciones: Hijos/cónyuge: 100.000 €; Discapacidad: hasta 650.000 €; Vivienda habitual: hasta 95 %
- Aplica la tarifa autonómica: Se usa la tabla de tramos (7 % a 25 %) según la base liquidable resultante.
- Resta la bonificación final: Cataluña aplica bonificaciones autonómicas a Grupo I y II que reducen mucho el impuesto.
Caso práctico impuesto sucesiones Cataluña
Herencia para un hijo mayor de 21 años:
- Vivienda valorada en: 200.000 €
- Reducción por parentesco: 100.000 €
- Base liquidable: 100.000 €
- Tarifa (11 % aprox.): 11.000 €
- Coeficiente (1,0): 11.000 €
- Bonificación autonómica: –70 % aprox.
- Impuesto final: ~3.300 €
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Sucesiones en Cataluña
¿Cuánto tiempo tengo para pagar el Impuesto de Sucesiones?
El plazo para pagar el Impuesto de Sucesiones en Cataluña es de 6 meses desde el fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses siempre que se pida dentro de los primeros 5 meses.
¿Qué documentación necesito presentar para pagar el Impuesto de Sucesiones?
Para presentar la herencia necesitarás:
- Certificado de defunción.
- Certificado de últimas voluntades.
- Testamento o acta notarial de declaración de herederos.
- Inventario de bienes (pisos, cuentas, vehículos…).
- Documentación de cada activo (IBI, nota simple, certificados bancarios).
¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones en Cataluña?
El Impuesto de Sucesiones en Cataluña se paga en la Agència Tributària de Catalunya (ATC), tanto si heredas en Barcelona como en cualquier otra provincia. La presentación puede hacerse online (Canal ATC) o presencialmente con cita previa en cualquiera de sus oficinas.
El impuesto debe autoliquidarse mediante el modelo específico de Sucesiones y abonarse por tarjeta, adeudo o carta de pago. La ATC también permite presentar documentación complementaria y solicitar prórrogas desde su sede electrónica.
¿Cómo tributa una herencia si el heredero o el fallecido es no residente?
La herencia puede declararse ante la Agencia Tributaria estatal, pero se aplican las normas de Cataluña cuando los bienes heredados están en Cataluña (especialmente inmuebles).
¿Qué pasa si renuncio a una herencia en Cataluña?
Si la renuncia es pura y simple, no tributas. Si renuncias a favor de alguien concreto, se considera donación y tributa de forma diferente.
¿Puedo descontar la hipoteca pendiente de una vivienda heredada?
Sí. Las deudas hipotecarias se pueden restar del valor del inmueble, reduciendo la base imponible. Deben acreditarse con escritura o certificado bancario.
¿Cuánto cuesta aceptar una herencia en Cataluña?
Aceptar una herencia en Cataluña suele costar entre 600 € y 2.500 €. El gasto depende de varios conceptos: la notaría (300–900 €), solicitar la nota simple y actualizar la titularidad en el Registro si hay inmuebles (200–400 € por vivienda), la plusvalía municipal si se hereda un piso (200–2.000 € según municipio) y, si se contrata, los honorarios de gestoría (250–600 €). El importe final varía según el número de bienes y la complejidad de la herencia.
Si has heredado una vivienda, prepara la venta correctamente
Si has heredado un piso y planeas venderlo, es importante conocer el impuesto y toda la documentación necesaria para vender un piso. Para hacerlo sin retrasos, necesitas tener bien calculado el Impuesto de Sucesiones, pagar la plusvalía municipal y asegurarte de que todos los documentos del inmueble están actualizados: referencia catastral, nota simple, certificado energético, recibo del IBI y, si procede, escrituras actualizadas tras la aceptación de herencia.
Vender un piso heredado es mucho más sencillo cuando toda la documentación está en regla. En Properfy te ayudamos a entender qué necesitas, cómo obtenerlo y cómo valorar tu vivienda para venderla al precio adecuado.
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